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进项税抵扣分录怎么做

更新时间：2023-03-09 17:20:39 来源：YIQ网

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1、进项税抵扣分录怎么做

进项税抵扣分录为：

借：原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证，即发票)才能入账。

2、车票抵扣的进项税怎样填写申报表

1、如果所属期取得的车票是增值税专用发票,那么需要先登录增值税发票选择确认平台进行勾选确认,之后根据确认的结果首先填报附表二的第35行,然后根据第35行填列第1行和第2行。

2、然后再填写附表二的第12行和第10行。

3、如果取得的票据不是增值税专用发票,那么需要根据自行计算的不含税金额和税额首先填写附表二的第8b行,然后再填写第4行,再填写第12行,最后填写第10行。

4、如果既有专用发票,又有非专用发票,应根据增值税发票选择确认平台的结果填写第35行和第1行、第2行,根据自行计算的非增值税专用发票的税额和不含税金额填写第8b、4、12、10行.其中第12行的数据包括增值税发票选择确认平台的全部结果和根据客票自行计算的税额和不含税金额,第10行为全部的旅客运输票据的数量、金额、税额。

5、附表二第12行的税额等于主表第12行本月数。

6、附表二第10行仅用于统计当期抵扣的旅客运输服务票据的份数、金额、税额,不参与其它行次的计算。

3、结转进项税销项税额的分录怎么写

结转进项税销项税额的分录写法为借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税金-应交增值税-未交增值税。根据企业会计制度的规定：月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

4、筹建期间进项税可以抵扣吗

筹建期间进项税是不能抵扣的，只有经当地税务机关批准后取得一般纳税人资格才能将进项税发票认证后进行抵扣。抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。

5、购进固定资产的进项税能否抵扣

如果是一般纳税人购进而且取得了进项专用发票，进项税额是可以抵扣的分录是，

借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等科目。

本文标题：进项税抵扣分录怎么做
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