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更新时间:2023-03-13 13:15:12 来源:YIQ网
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要根据情况而定,记入管理费用科目内,如办公费,汽油费和劳保费等消耗类费用可以抵扣,如果是用于赠送给他人等方面,记入管理费用下面的业务费,招待费,就不得抵扣;税法仅是原则规定了增值税进项税可以抵扣的范围,纳税人购进的货物,凡用于生产经营的,应税项目,均准予抵扣进项税额,属于将货物用于非应税项目的,不得抵扣进项税额;增值税税法不可能采取全列举,正列举,的方法列举全部可以扣除的进项税,增值税的抵扣范围从税法的角度讲是反列举的,税法仅列举了不可以抵扣的内容,如购进的固定资产,非正常损失的购进货物等,没有列举的不可以抵扣的项目,就是可以抵扣的。
软件开发过程中,管理费用一般包括办公费:含办公用房租金或折旧费、水电费、物业管理费、办公用其他固定资产折旧、办公用低值易耗品、展会或路演的各项费用等等、差旅费:对项目或课题的调研、分析、研究等发生的差旅费用、咨询费:有些需要借助外部力量完成的内容可能支出的费用,比如购买某个高度专业性的控件或子系统的成熟方案,比如支付经销商或代理商的奖金等等、管理人员薪酬:可含管理人员福利、业务招待费:有些招待费是免不了的,比如与客户或潜在客户、行政机构检查工作、合作企业协同办公、招商活动等等。在软件开发企业中,管理费用是占比极大的一个部分。
管理费用是否包括工资要看工人的工作岗位,如果是管理人员的工资,应记入管理费用。基本生产车间的工人工资,记入生产成本。辅助生产人员的工资,记入制造费用。专职销售人员的工资,记入销售费用。车间管理人员工资属于间接制造成本--制造费用;厂部管理人员工资属于管理费用。
1、管理费用借方是负数是企业所得税,企业所得税是采取定期预缴,年终汇算清缴的。在年终汇算清缴时,计算当年共应缴多少税,然后减去已经缴纳的税额,计算出应补或者应退的税额。
2、应纳税额大多数一般发生数在前,就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额。
3、应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额。
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