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消费税和增值税的区别

更新时间：2023-01-03 15:35:43 来源：YIQ网

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1、消费税和增值税的区别

消费税与增值税的区别是：两者对待的范围不同，对特定货物征收是消费税，对货物普遍征收是增值税；两者与价格之间的关系不同，价外税是增值税，价内税是消费税；两者对纳税的环节不同，在货物所有的流转环节道道征收是增值税，用单一环节征收是消费税；两者对计税的方法不同，按照两类纳税人来计算的是增值税，根据应税消费品来划分的计算方法是消费税。

法律依据

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第二十一条纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：1、应税销售行为的购买方为消费者个人的；2、发生应税销售行为适用免税规定的。

2、关于增值税的理解

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税是中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的百分之六十以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中百分之起始于为中央财政收入，百分之二十五为地方收入。

增值税纳税标准：

一般纳税人：纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在百分之五十以上。

小规模纳税人：对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。

3、增值税的价外费用包括哪些

根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：

一、向购买方收取的销项税额。

二、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

三、同时符合以下条件的代垫运费：

1、承运部门的运费发票开具给购货方的。

2、纳税人将该项发票转交给购货方的。

凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。

4、结转增值税的会计分录

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

5、增值税的三种类型的区别是什么

增值税可划分为三大类型，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。主要区别为法定扣除项目不同。

以下是三种类型增值税的介绍：1、生产型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值的余额为课税对象，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值。2、收入型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与折旧额的余额为课税对象，即允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的折旧部分扣除。3、消费型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额的余额为课税对象，即允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除。

本文标题：消费税和增值税的区别
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