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更新时间:2023-05-07 22:51:18 来源:YIQ网
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其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其中:
1、外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
2、银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
3、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
4、信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
5、信用证保证金存款是企业存
其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
企业将银行存款转做其他货币资金时,相关的账务处理如下:
借:其他货币资金—明细科目。
贷:银行存款。
企业购入交易性金融资产,相关的账务处理如下:
借:交易性金融资产。
贷:其他货币资金—存出投资款。
“其他货币资金”属于资产类科目。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目,借方登记其他货币资金的增加,贷方登记其他货币资金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金的金额。