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更新时间:2023-01-24 23:03:46 来源:YIQ网
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一般纳税人结转成本分为如下几种情况:
1、购入:以购入发票、入库单、现金收据、银行回执为附件时。借记库存商品 应交税金,二级科目为应交增值税进项税额, 贷记银行存款、现金、应付账款等。
2、销售:以开出发票记账联,收据,银行回执为附件时。借记库存现金、银行存款、应收账款等, 贷记主营业务收入 ,应交税金,二级科目为应缴增值税,销项税额。
3、以出库单为附件:借记主营业务成本, 贷记库存商品。
一般纳税人开工程发票需要到工程所在地地税局办税服务大厅领取并填写《发票申请表》一份。如果属于到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营之前,持税务登记证向机构所在地主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
1、先要搞清一个概念。不是所有的普票都不能抵扣增值税,也不是所有的专票都可以抵扣增值税。增值税普通发票的存在,就是告诉纳税人,在对方不能抵扣的情况下,即便开专票给客户也是没有办法抵扣的。如果是一般纳税人可以抵扣,但是对方开具了普通发票,那就是沟通上有问题。注意,以下四种普票是可以做进项税额抵扣的。
2、符合规定的农产品收购发票。
3、符合规定的农产品销售发票。
4、通行费发票(收费公路通行费增值税电子普通发票/桥、闸通行费发票)。
5、国内旅客运输的普通发票(增值税电子普通发票/注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单/注明旅客身份信息的铁路车票/注明旅客身份信息的公路水路等其他客票)。
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