网站导航
更新时间:2023-05-09 01:19:49 来源:YIQ网
......
购货方开具红字发票流程:
1、填开并上传《增值税专用发票红字信息表》,两种申请方式:购买方申请和销售方申请;
2、接收校验通过信息表:主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《红字信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编码”的《红字信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中;
3、开具红字专用发票:销售方凭税务机关系统校验通过的《红字信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《红字信息表》对应。
红字发票信息表是根据之前蓝字发票的代码,号码录入之后自动生成的。
根据红字发票信息表开具的销项红字发票账务处理是。
借:主营业务收入。
应交税费—应交增值税(销项税额)。
贷:应收账款等科目。
借:库存商品。
贷:主营业务成本。
销方开红字发票作账:借:应收账款红字,贷:主营业务收入红字。应交税费—增值税—销项税额红字。
开具红字发票是由国家税务总局办公厅根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票。分为红字普通发票和红字增值税专用发票。
国税开红字发票需要等错误发票报税后才能到国税局申请办理“红字发票通知单”冲账业务(假设我公司4月份有份发票错开当月忘记作废,那么要在下月申报期远程抄报和电子申报后才能到国税局申请办理“红字发票通知单”冲账业务),需作废的发票联次要齐全,跨月发票开票系统里是不能进行作废处理的,只能通过“红字发票通知单”开具负数发票进行冲账处理。,具体流程如下:
一、红字发票申请单填开步骤:
第一步:进入防伪税控开票系统“发票管理”界面,点击“红字发票申请单-申请单填开”
第二步:在出现的界面上选择销售方申请,根据实际情况选择理由后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“确定”
第三步:对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的,系统会自动填写申请单信息。确认无误后点“打印”,系统保存此张红字发票申请单,并弹出打印界面。
根据申请开红字发票通知书的通知单号开具红字发票,红字发票就是把之前销售冲回;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可。
1、红字发票会计分录:借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。