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更新时间:2023-02-03 18:09:32 来源:YIQ网
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将收益类科目主营业务收入,其他业务收入,营业外收入等结转至本年利润的贷方,将主营业务成本,营业税金及附加,营业外支出,管理费用,财务费用,销售费用等结转至本年利润的借方,若计算出的本年利润大于零还应计提所得税,会计分录为:
借:所得税费用同时结转所得税费用借:本年利润
贷:应交税费-企业所得税贷:所得税费用
最后将本年利润结转至利润分配-未分配利润,还应按10%计提法定盈余公积,按董事会规定计提任意盈余公积,最后才可以分配股利。
本年利润有余额应结转至利润分配账户。
本年利润余额在借方,会计分录借方记利润分配的二级科目未分配利润,贷方记本年利润。本年利润余额在贷方,会计分录借方记本年利润,贷方记利润分配二级科目未分配利润。本年利润账户结构的贷方记增加,登记由有关账户转入的各项收入数值,借方记减少,登记由有关各项转入的费用、成本、税金数额,期末贷方余额表示本期实现的净利润,期末借方余额表示本期发生的净亏损,年末该账户结转至利润分配账户,结转后无余额。
所得税费用在月底要结转到本年利润,每季计提的企业所得税,一定要结转到本年利润中,只不过在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
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